ビジネスわかったランド (経営・社長)
経営計画の立て方・進め方
経営目標をもとに3か年の目標利益計画を作る
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経営目標をもとに、主要項目で構成される3か年の目標利益計画を作成する。
また、月別目標利益計画は、業種により季節要因を勘案する
また、月別目標利益計画は、業種により季節要因を勘案する
目標利益計画には決まった形式はない
なお、損益項目については、自社の現状に応じて、「売上原価」に「材料費」「労務費」「経費」などの内訳を設定します。「一般管理費等」についても、内訳として「人件費」「リース料」「減価償却費」などを設定してもかまいません。また、営業利益のほかに、「営業外損益」や「経常利益」などの損益項目を加えてもいいでしょう。
目標利益計画の書き方
●目標利益計画のフォーマット例 (単位:百万円)
3か年の目標利益計画を設定したら、初年度の月別目標利益計画を立てます。項目 | ○年度計画 | ○年度計画 | ○年度計画 | ○年度実績 | 成果と反省 | |
売上高 | ||||||
売上原価 | ||||||
売上総利益 | ||||||
一般管理費等 | ||||||
営業利益 |
初年度の月別目標利益計画は、「毎月、目標利益計画が予定どおり推移しているのか」を見るために作成します。目標利益計画と同じ損益項目で月別に項目を計画し、毎月、実績を記入できるようにします。
月別利益計画の作成では、年度単位の目標利益計画を12等分し、月次単位に割り振ります。ただし、季節変動の大きい会社については、過去の季節変動の実績を分析して作成する工夫が必要です。
●月別目標利益計画 (単位:百万円)
●経営目標をもとに目標利益計画を作成する
項目 | 区分 | ○月 | ○月 | ○月 | ○月 | ○月 | ○月 | ○月 | ○月 | ○月 | ○月 | ○月 | ○月 | 合計 |
売上高 | 計画 | |||||||||||||
実績 | ||||||||||||||
売上原価 | 計画 | |||||||||||||
実績 | ||||||||||||||
売上総利益 | 計画 | |||||||||||||
実績 | ||||||||||||||
一般管理費等 | 計画 | |||||||||||||
実績 | ||||||||||||||
営業利益 | 計画 | |||||||||||||
実績 |
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