ビジネスわかったランド （経理）
販売費・一般管理費関連の仕訳
[支払手数料] 司法書士に報酬料金を支払った
設例
M司法書士からの請求書に対して、現金で支払った。
| 件名 | 報酬額 | 登録免許税 | 印紙 |
|---|---|---|---|
| 役員変更 | 12,800 | 10,000 | |
| 議事録作成 | 11,900 | ||
| 履歴証明申請等 | 3,000 | 2,000 | |
| 小計 | (1) 27,700 | 12,000 | |
| 合計 | 39,700 | ||
| 消費税等 (1)×10％ | 2,770 | ||
| 総計 | 42,470 | ||
| 源泉所得税 （(1)－1万円）×10.21％ | 1,807 | ||
| 差引請求額 | 40,663 | ||
仕訳
| 借方 | 貸方 | ||
|---|---|---|---|
| 支払手数料 租税公課 仮払消費税等 |
27,700 12,000 2,770 |
現金 預り金 |
40,663 1,807 |
解説
同じ「士」業の者に支払う報酬料金であっても、司法書士、土地家屋調査士等に支払う場合は、源泉徴収の方法が異なります。
上記の請求明細にもあるように、報酬金額から1万円を控除したうえで、10.21％を乗ずることになります。
また、登録免許税や印紙に関しては、租税公課として処理することになります。
●消費税処理のポイント
源泉所得税や立替払いされている租税公課がありますから、請求書をよくチェックし、課税取引・非課税取引・対象外取引を確認して処理しましょう。。
上記の請求明細にもあるように、報酬金額から1万円を控除したうえで、10.21％を乗ずることになります。
また、登録免許税や印紙に関しては、租税公課として処理することになります。
●消費税処理のポイント
源泉所得税や立替払いされている租税公課がありますから、請求書をよくチェックし、課税取引・非課税取引・対象外取引を確認して処理しましょう。。
著者：千田喜造（税理士）
